反补贴税主要针对什么征收

反补贴税是一种进口附加税，主要针对接受出口国政府或公共机构直接或间接财政补贴的进口商品征收，旨在抵消补贴带来的不公平价格优势，保护进口国产业。

️ 一、针对的补贴类型

1.禁止性补贴（出口补贴与进口替代补贴）

• 出口补贴：政府为刺激出口提供的现金直补、出口退税、优惠信贷、出口保险等（如中国光伏企业曾因出口退税被欧盟调查）。
• 进口替代补贴：鼓励使用本国产品替代进口的补贴（如强制使用国产零部件的税收优惠）。

示例：欧盟认定中国电动汽车企业接受低价土地、优惠贷款等补贴，构成禁止性补贴。

2.可诉性补贴（专向性国内补贴）

需同时满足三要素：

• 财政资助：政府直接拨款、税收减免、低息贷款等。
• 授予利益：企业获得市场竞争优势（如低于市场利率的贷款）。
• 专向性：补贴仅限特定企业、行业或地区（如仅对高科技企业的研发补贴）。

案例：美国对华铜版纸征收反补贴税，因认定中国政府提供专项林业补贴。

二、征收的核心条件

注：若补贴属于不可诉类型（如普遍性环保补贴、基础研发支持），则不得征收反补贴税。

三、典型征收场景

• 抵消价格扭曲：当补贴商品以低于正常成本的价格进入进口国市场（如欧盟对中国电动车征收最高38.1%反补贴税，抵消低价电池和土地优惠的影响）。
• 回应产业损害：进口国产业因受补贴商品冲击而面临倒闭风险（如美国对东南亚光伏组件征收最高3500%关税，保护本土制造业）。
• 贸易反制工具：作为政治博弈手段（如中国对欧盟白兰地征收临时反倾销税，回应欧盟对华电动汽车加征关税）。

四、特殊性与争议点

• 非市场经济国家适用：部分国家（如美国）曾认为反补贴法不适用于非市场经济体，但近年已转变立场，对中国等国家频繁发起调查。
• 双重征税风险：同一商品可能同时被征收反倾销税与反补贴税（如美国对华“双反”调查）。
• 公共利益豁免：若征税损害消费者或下游产业利益，可能降低税率（如欧盟因汽车部件反补贴税抬高整车成本而调低税率）。

反补贴税主要针对 接受出口国禁止性或专向性补贴的进口商品，需满足 补贴存在、实质损害、因果关系 三要件。其本质是平衡国际贸易竞争秩序的工具，但近年被广泛用于贸易保护，引发多边争端（如中欧电动车关税博弈）。企业应对时需注重合规性审查，避免触及专向性补贴红线。